年迈的父母在加拿大可以享受的报税优待政策

注意：本文是机器翻译出来的中文，所以阅读起来并不通顺。但这些内容已经足够让你大致了解自己的父母是否有资格享受相关的报税优待政策。更为详细的内容和操作方法请咨询你的会计师，毕竟这种专业的内容并非普通人可以掌握。如果你有能力阅读英文，可以参考本文的原文：https://www.corkumfinancial.ca/taxes-and-caring-for-parents-what-costs-are-deductible-and-who-can-claim-them-2017-and-future/

介绍

你有年迈的父母需要身体上或经济上的帮助来照顾自己吗？你在照顾他们吗（即你是照顾者吗）？您或您的父母会面临护理费用和其他医疗需求吗？每月养老院费用或全职家庭护理每年很容易上升到数万美元，以及其他医疗和护理费用。在处理如此规模的支出时，你应该知道哪些费用可以为税收目的扣除，不仅对你的父母，也对你。对于2016年及更早的纳税申报表，规则有所不同，如果您需要更改，请联系我以获取早期文章的存档副本。记住，你可以回到10年来纠正错误和遗漏。

你的父母可以获得税收抵免

本文的目的是回顾您作为孩子抚养父母时可获得的税收抵免。当然，也有发生，例如医疗费用（包括家庭护理和护理费用）和残疾抵免。有关可用学分和扣除的更多信息，请参阅加拿大税务局出版物RC4065、医疗费用和RC4064“残疾相关信息”。查看此CRA网站，查看老年人可用的常见税收优惠、扣除和抵免。

可用于照顾父母的税收抵免

[2020-2021年注：另请参阅CRA网站，了解临时新冠肺炎加拿大护理恢复福利，为因新冠肺炎而无法工作照顾家庭成员的个人提供每周高达500美元的援助。]

如果您正在照顾您的父母，即使他们不与您住在一起，您可能可以在个人纳税申报单上申请一些抵免额。这些可能包括为体弱的父母提供的一项或多项加拿大看护者抵免，转移父母未使用的残疾税收抵免，如果他们与您住在一起，符合条件的受抚养人抵免，您必须代表他们支付的医疗费用，或家庭无障碍费用。申请这些学分的资格有不同的标准，其中之一是您的父母必须依赖您，即您必须支持您的父母。然而，某些学分不需要他们和你住在一起。我将在这里审查联邦信贷和收入门槛。在某些情况下，有相应的省级信贷，但有资格的金额、门槛和条件可能会有所不同。

在开始之前，请考虑这些问题的答案：

  1. 你的父母和你住在一起吗？
  2. 你的父母是体弱还是残疾？
  3. 你的父母依赖你的支持吗？
  4. 你父母有多少收入？
  5. 你家里或住在你家里的其他人是否为你的父母或家里的其他人申请同样的信用？

 

符合条件的受抚养人的金额 加拿大看护者金额 残疾金额的转移 支付医疗费用 家庭无障碍费用
纳税申报行号 线路#30400 线路#30450 线路#31800 线路#33199 线路#31285
父母必须依赖吗？ 是 是 是 是 是
父母一定和你住在一起吗？ 是 不 不 不 取决于房主
父母必须体弱吗？ 不 是（注意） 是 不 如果<65
金额可共享吗 不 是 是 是 是

注意：某些省份有自己的看护人信贷，您的父母可能不需要体弱。例如，对于2021年，P.E.I.看护人金额不包括2021年指南中描述的对父母或祖父母的损害要求：“他们因身体或精神功能受损而依赖您，或者他们是您（或您的配偶或普通法伴侣的）父母或祖父母，出生于1955年或更早。”[即65岁或以上]。

你支持你的父母吗？

你可能在很多方面都这样做，但你根据CRA的标准有资格吗？以下是一些可以帮助您的注意事项。CRA在其在线税本S1-F4-C1，基本个人和受抚养人税收抵免中发布了以下评论：

1.19 一个人是否支持另一个人是一个事实问题。如果个人实际上定期和一致地为个人提供了必要的维护或基本生活必需品，那么这个人通常依赖于个人的支持。生活的基本必需品通常被理解为包括食物、住所和衣服。

以下两段指南摘自加拿大税务局（CRA）发布的其他解释，特别是已取消的解释公报IT-513。

一般来说，如果个人确实定期和始终如一地向个人提供必要的维护或生活必需品，那么这个人将依赖个人的支持。例如，当因精神或身体虚弱而不完全自给自足的年迈父母与已婚孩子一起生活，并且孩子提供必要的食物、住宿、衣服、医疗保健等时，父母可能有资格成为该孩子的受抚养人。

一般来说，支持涉及提供基本生活必需品，如食物、住所和衣服。由于精神或身体虚弱，一个人可能全年或大部分时间被限制在医院，住院费用由省政府支付。后一个事实本身并不一定意味着这个人没有得到个人的支持。如果个人（例如孩子）在受抚养人（例如父母）能够出院的情况下支付衣服、舒适和医疗保费等费用，那么通常，人们承认个人支持该人。

CRA还在S1-F1-C2对开页第2.31段中指出，残疾税收抵免：

如果符合条件的残疾人正在接受社会援助或任何其他类型的财政或非财政支持，则支持个人必须能够证明其他援助不足以充分满足符合条件的残疾人的基本需求，并且该人必须依靠支持个人提供的额外支持。

在技术解释2010-0381211I7中，CRA澄清说，支持必须处理提供基本生活必需品，如食物、住所和衣服，并且可以是经济上的，也可以是非财政的。他们表示，“财政支持”将涉及获得基本必需品的资金，“非财政支持”一词是指直接提供住所、衣服和食物等东西。每种情况下的行动或贡献的性质和程度将决定它们是否构成对另一个人的“支持”。偶尔支付某些费用不会使该人成为受抚养人；需要定期援助。他们表示，支持不包括“每天探望家属、提供道义支持、准备饭菜和为该人洗衣服和/或购物”。因此，此类行动不会使个人有权获得，例如，从他们正在帮助的人那里转移残疾税收抵免。

下文将讨论您可能为父母申请的最常见的金额。其他受抚养人通常也有相同的学分，但这篇文章是关于你的父母的。上表总结了关键特征。可以申请的金额通常取决于减少或取消税收储蓄的收入门槛。

1.符合条件的受抚养人的金额（第30400行-以前为305）（以前“相当于已婚”）

要有资格申请为父母提供照顾的合格受抚养人金额，必须满足以下所有标准：

对于此抵免，您父母的收入必须低于规定的限额，该限额将每年进行调整。2022年，对于大多数纳税人来说，父母的最高索赔额为14,398美元（2023年为15,000美元），并将减少父母纳税申报单上的净收入。对于那些联邦税级最高的33%的人，最高索赔额降至12,719美元（2023美元至13,521美元）。

一个家庭中只有一个人可以申请此信用，即使有不止一个受抚养人，即使其他家庭成员没有亲属关系。单亲父母对受抚养子女最常使用此索赔。

2.加拿大看护人信贷（第30450行-原307）

如果在一年中的任何时候，如果您的父母因精神或身体功能受损而依赖您，您可以申请“加拿大照顾者信贷”。在2017年之前，您的父母不需要为看护人信贷而虚弱，但他或她现在必须虚弱才能获得资格（省级金额的条件不同）。同一受抚养人只能申请一个加拿大看护人信贷，但只要不超过最高限额，该信贷可以由多个看护人共享。

CRA可能会要求医生提供一份签名声明，说明损伤的开始时间以及损伤的预期持续时间。如果您的父母有残疾证明，这就足够了；然而，获得残疾证明所需的条件比为此目的更繁重，在这种情况下，您的医生或执业护士的信将是令人满意的。具体情况不清楚什么是损伤与残疾，但您的父母因精神或身体问题而需要帮助，并且需要由您的医生记录。您的父母不需要与您一起生活。我的经验是，如果父母不和你住在一起，而你没有支付他们的费用，这种依赖性要求就很难满足。然而，如果他们一年中有一段时间和你住在一起，然后搬出去，由于他们在你家时的依赖性，更有可能提出索赔。

对于此索赔，您父母的收入必须低于规定的限额，该限额将每年进行调整。2022年，父母的最高索赔额为7,525美元（2023美元至7,999美元），在您父母的纳税申报单上的净收入超过17,670美元（2023美元-18,783美元）后，将按美元减少美元。2022年，您父母的收入需要低于25,195美元（2023-26,782美元）。

如果符合条件的受抚养人的金额是同一个父母的，则计算结果不同。在这种情况下，有一个多部分计算：

3.从受抚养人转移的残疾金额（31800行-以前为318）

如果您的父母有残疾积分，并且自己无法全部使用，那么它可以转让给支持人员。在本文中，我们不会讨论申请残疾信贷的资格要求。请参阅加拿大税务局出版物RC4064“与残疾有关的信息”。

要有资格在2022年申请转让您父母的全部或部分残疾金额8,870美元（2023美元至9,428美元），他或她必须在一年中的任何时候居住在加拿大，并且因精神或身体障碍而依赖您。

虽然不一定和你住在一起，但你必须能够证明存在前面描述的依赖关系。我的经验是，如果父母不和你住在一起，而你没有支付他们的费用，这种依赖性要求就很难满足。然而，如果他们一年中有一部分时间和你一起住，然后搬走了，那么更有可能提出索赔。残疾信贷转移的金额（如果有的话）取决于您父母的收入，因为您的父母必须首先使用该信贷来免除他或她的税收。只有余额可以转让，但转让的金额可以由多个支持人员共享。如果您的受抚养人将护理费用作为医疗费用，则对使用残疾税收抵免有限制。因此，如果是这种情况，如果您的父母已经申请了此类费用，您可能无法转移残疾税收抵免。例如，一个人可以申请高达10,000美元的护理费用和残疾税收抵免，这可能没有留下任何东西或很少的转移。然而，如果一个人申请超过10,000美元的护理费用，则不能申请残疾税收抵免，并且不能转让。

一般来说，如果您符合残疾人税收抵免转移的条件，如果您：

4.代表受抚养人支付的医疗费用（第33199行-以前为331行）

您有资格为一年中任何时候居住在加拿大并依赖您提供支持的父母申请支付医疗费用。他们不需要和你住在一起，但你必须能够证明依赖性，如前所述。您必须自己支付了医疗费用，并且付款日期决定了何时有资格索赔。对于您、您的生活伴侣和您的未成年子女，医疗费用总额必须超过年度门槛金额（例如，2022年为2,479美元，2023年为2635美元）和净收入的3%，然后才能申请。省级门槛不同（通常较低，例如2022年爱德华王子岛的1678美元，多年不变）

要为你的父母报销医疗费用，规则有点不同。首先，您只能申请超过父母净收入3%的金额，并且您必须已经支付了这些金额。这与18岁或以上的孩子的规则相同。这里的费用与您自己的医疗费用相同。加拿大税务局出版物RC4065，医疗费用及其所得税对开本S1-F1-C1医疗费用税收抵免中包含一份广泛的清单。

护理和养老院费用是医疗费用

如果您因父母身体虚弱且自己负担不起而支付照顾父母的费用，您也可以申请某些护理和养老院费用作为医疗费用。“护理”费用包括支付给人们的食品准备、家政服务、洗衣服务、医疗保健、社会活动规划、交通和某些其他费用的工资。租金、食品、用品和运营成本不包括在本定义中。

护理费用可以是：

要申请养老院（也称为社区护理或辅助生活设施）的护理费用，您的父母需要由医生或执业护士填写的残疾证明（表格T2201）。如果他们在养老院（全职护理机构），您需要表格T2201，或医生的信，表明由于在可预见的未来精神残疾，他们需要全职护理。如果他们家里有全职服务员，你需要表格T2201，或者医生的信，表明他们在可预见的未来由于精神或身体残疾而需要全职服务员护理。请注意，无论您是需要表格T2201还是信件，信件的措辞因您的父母居住地而异。另请注意，护理费用不能支付给您的配偶或18岁以下的人；另一个成年亲属将有资格。

一般来说，如果一个人有资格获得残疾信贷，那么您可以为该人在家中或养老院的全职护理申请残疾信贷或护理费（但不是两者兼而有之）（见下面的例外）。退休住所、社区护理院或辅助生活设施不是养老院。如果适用，可以申请养老院的所有费用，包括食宿，但只有为护理人员支付的工资和工资才符合居住在其他地方的人的条件。

关于残疾信贷和随之而来的护理费用的索赔有一个例外。您可以同时申请残疾信贷和护理费用，您只申请服务员的工资和工资，并且索赔不超过10,000美元（死亡年份为20,000美元）。例如，如果您支付护理工资15,000美元，您可以选择只申请护理，只能申请残疾信贷，或10,000美元的工资加上残疾信贷。对于直接支付的护理，例如在您自己的家中，您会知道这些数字。然而，养老院或退休住所需要向您提供其费用明细。当然，只有填写了T2201表格，您才能申请残疾积分——医生的信是不够的。

由于这个领域的复杂性，我想再回顾一遍。如果您要求在养老院支付全额护理费用，或者如果您要求在自己家中申请全职护理费用，您可以申请残疾信贷或护理费用，但不能同时申请两者兼而有之。当住在养老院时，你有两个选择：

如果住在养老院，并且您希望只申请护理费的一部分（由养老院为您提供），那么您有与上述相同的选择——您可以申请残疾信贷和高达10,000美元的护理费用。

5.家庭无障碍费用）（第31285行-原398）

如果一个人是残疾人或65岁或以上，他们有资格申请为改善家庭的无障碍环境或内部流动性而支付的装修费用（或减少无障碍或流动性的伤害风险的费用）。翻新以使家庭轮椅无障碍，并安装步入式浴缸就是例子。2022年20,000美元的最高索赔额（以前为10,000美元）可用于翻新该合格个人拥有的房屋，或当符合条件的个人与该人住在一起时，用于翻新该支持人员拥有的房屋。在某些条件下，费用可以由符合条件的个人或支持人员索赔，也可以由两者分担。有趣的是，政府赠款和合理的供应商回扣并不能减少符合条件的费用。此外，如果符合两者的资格，相同的费用可以同时作为家庭无障碍费用和医疗费用来索赔。检查以确保这些条款在未来仍然适用，因为它们看起来好得难以置信，可能会被修改。

6.多代房屋装修税收抵免

留意2022年联邦预算中宣布并提议的2023纳税年度的新信贷。它将为65岁以上或任何年龄但有资格获得残疾税收抵免的亲属在您的房屋内建造二级住宅，将提供高达5万美元的装修费用抵免。在撰写本文时，细节尚未公布。

结论

规则很复杂——你可以要求这个，但不能那个；你需要给一些人开处方或医生信，而不是其他人；你的受抚养人必须和你住在一起，或者也许不住在一起；规则总是在变化。定期查看CRA医疗费用和残疾相关信息指南，并在有疑问时与经验丰富、训练有素的税务人员合作。